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專項債券使用優秀案例范文 第一篇

這個問題就觸及到了專項債券的核心問題，什么是專項收入，這個專項收入是站在財政角度的財政收入，在政府性基金科目核算。就本項目而言，專項債券肯定不是本項目全部的投資資金，還需要由企業籌集一部分，因此企業籌集部分的資金就得依靠本項目的收入來獲取，但本項目專項債券方案確實全部為專項收入，這就表示企業投資部分沒有任何收益，既然這樣，為什么要由企業當項目業主，應該由文體局作為業主啊！

就此問題，老張再次強調，由企業作為業主申請專項債券的，其投資產生的收入不應全部是屬于財政的專項收入，而是要有分別進入不同賬戶科目進行核算，屬于企業收入的，那就是企業投資的收入，不歸政府，屬于財政收入的，則屬于財政的專項收入，進入基金科目核算。因此一個要發專項債券的由企業作為項目業主的項目，不是項目有收入就都是財政的專項收入，不是項目有收入專項債券就有償債來源，而是各自滿足各自收入確認條件，分別記為各自的收入，在此基礎上還有屬于財政的專項收入才是真正的專項債券的償債來源，如果這么認定，我們國家已發行的專項債券都能夠自平衡嗎？

專項債券使用優秀案例范文 第二篇

發布日期：2021-10-28來源：膠州市財政局

受膠州市財政局委托，山東佳華咨詢服務有限責任公司于2021年8月6日至2021年8月31日對膠州市2019年度自來水公司二次供水設施改造工程專項債項目進行績效評價。我們本著獨立、客觀、公正、科學的原則，現將評價情況報告如下：

一、基本情況

（一）項目背景和立項

根據膠州市人民政府 膠政發〔2019〕1號《關于印發2019年在城鄉建設和改善人民生活方面重點辦好10件實事的通知》精神，加快供水設施建設，提升居民飲水安全。為進一步提升膠州市供水服務管理水平，提高供水設施運行效率，徹底解決居民住宅二次供水設施陳舊老化、運行管理不到位、水質水壓不符合要求居民反映強烈等問題，根據《青島市城市供水條例》、《青島市城市居民住宅二次供水設施實行統一管理實施方案》、《青島市原有居民住宅二次供水設施移交管理辦法》、膠發改審〔2019〕38號等相關文件要求，實施二次供水設施改造工程

（二）項目預算和工作內容

膠州市二次供水設施改造工程項目預算萬元，其中政府通過財政資金安排支付萬元，專項債券籌集5000萬元。

本工程為膠州市為了貫徹“美麗青島行動”實施的城區基礎設施改造工程，主要對膠州市自來水公司供水范圍內的新城市花園、學思苑、風華苑、書香名筑、卡納源筑等72個二次供水小區（39407戶）的二次供水設施進行升級改造。具體改造內容為更換現有老舊供水設備及供水管道，整修現有泵房，增設單獨計量職能電表，增設遠程監控系統，工程要求的總供水規模為萬m3/d,(最高日），建設工期為10個月。2019年3月底完成工程立項進行設計招標，4月完成工程方案設計，每處泵站設計2至3個方案。5月至7月完成施工圖的設計，進行施工圖控制價編制，報財政完成財政資金審批。8月完成工程招標工作，簽訂施工合同。9月工程正式開工建設。12月底完成工程施工，進行設備試運行。

（三）預期績效目標

1.長期目標

2.年度績效目標

（1）對膠州市自來水公司供水范圍內的新城市花園、學思苑、風華苑、書香名筑、卡納源筑等72個二次供水小區（39407戶）的二次供水設施進行升級改造。

（2）改造內容為更換現有老舊供水設備及供水管道，整修現有泵房，增設單獨計量職能電表，增設遠程監控系統，工程要求的總供水規模為萬m3/d,(最高日）。

（3）工期150 日歷天（實際開工時間為接到書面開工日期之日起算）；

（4）質量要求“合格”，按照合同要求執行。

（5）項目收益能夠覆蓋專項債券本息。

（四）項目組織管理

項目主管單位為膠州市水利局，具體由膠州市自來水有限公司實施，實施情況由膠州市水利局負責政府采購、監督、檢查和驗收。膠州市水利局向膠州市發改局提交可行性研究評審的請示，膠州市發改局對其提交的可研報告進行批復。膠州市財政局根據財預〔2017〕89號《財政部關于試點發展項目收益與融資自求平衡的地方政府專項債券品種的通知》的規定，委托立信會計師事務所（特殊普通合伙企業）青島分所對2019年青島市（區市級）供水蛇蛇專項債券（二期）-2019青島市政府專項債券（二十一期）之膠州市二次供水設施改造工程項目情況及項目收益與融資自求平衡情況出具項目收益與融資自求平衡方案。根據財政部專項債券發行的相關規定，膠州市財政局委托上海錦天城（青島）律師事務所對立信會計師事務所（特殊普通合伙企業）青島分所出具的該工程項目收益與融資自求平衡方案開具法律意見書。膠州市財政局負責該項目的預算評審、專項債券的發行、資金籌集、撥付和資金監管等。

（五）資金使用情況

2019年膠州市財政局于9月份向膠州市自來水公司撥付5,000萬元用于二次供水設施改造工程；自來水公司依據相關規章制度及合同要求，按工程實施進度向各標段中標單位支付款項，截止績效評價日，共已支付萬元。

二、績效評價情況

（一）績效評價方法

績效評價采用定量與定性相結合、項目實施單位自評與工作小組評價相結合，運用比較法、專家評議和公眾評議等方法進行評價。評價的具體實施根據評價指標及評價工作要求，對具體評價內容和不同環節，可以采用以下資料取得與評價方式。

1.跟蹤考查。從實施評價的方法來看，業務管理部門的日常管理數據的收集比較齊全，可以充分利用單位資料，結合項目單位的日常考查，并作為對項目評價的依據之一。

2.現場考查。根據評價指標及評價工作要求，到評價現場采取勘察、詢查、復核等方式收集、整理數據和資料，包括評價對象的基本情況、財政資金使用情況、評價指標體系需要的相關資料等。根據基礎資料，核實數據的全面性、真實性以及指標口徑的一致性，并對所掌握的有關信息資料采用相關方法進行分類、整理和分析，根據評價標準進行打分。

3.問卷調查。選擇與項目評價有關的調查對象，設計調查問卷。通過問卷調查，對有關評價內容完成情況進行打分，并根據分值評價績效目標完成情況，作為對項目評價的依據。（本項目調查問卷見附件2）

4.部門專業人員與專家相結合評價。對績效評價工作專業性較強的內容，在評價工作過程中，采用以本部門范圍內相關專業人員，與聘請有關專家和具有相應資質的中介機構進行評價相結合的方式，分別對相關技術指標進行現場測試、檢驗和考查。

（二）評價指標體系和評價標準

1.評價指標體系

根據財政部《項目支出績效評價管理辦法》（財預〔2020〕10號）、《地方政府專項債券項目資金績效管理辦法》（財預〔2021〕61 號）、《山東省省級項目支出績效財政評價和部門評價工作規程》（魯財績〔2020〕4號）、《山東省財政廳關于印發山東省政府專項債券項目績效管理暫行辦法的通知》（魯財債〔2020〕70號）以及青島市和膠州市績效評價和管理等相關文件要求，本項目評價指標體系的設計，在遵循一般項目績效評價基本原則的基礎上，立足專項債券項目自身特點，重點評價專項債券發行和管理使用情況、項目實施、項目績效、成本管控、償債能力、風險防控等情況，貫穿債券資金“借、用、管、還”全流程，共設置決策（18分）、管理（51分）、產出（16分）、效益（15分）、4個一級指標，下設項目立項、績效目標、預期收益測算、資金投入、資金管理、項目管理、債券還款能力保障、產出數量、產出質量、產出時效、成本控制、項目效益、滿意度等13個二級指標，根據項目實際情況細分為31個三級指標，40個四級指標。

2.評價標準

績效評價標準是指衡量財政支出績效目標完成程度的尺度。績效評價標準具體包括： （1）計劃標準。是指以預先制定的目標、計劃、預算、定額等數據作為評價的標準。 （2）行業標準。是指參照國家公布的行業指標數據制定的評價標準。 （3）歷史標準。是指參照同類指標的歷史數據制定的評價標準。 （3）其他標準。

3.評價結果等級

本次績效評價綜合結果及績效級別依據省財政廳預算績效管理處印發的《山東省省級預算支出項目第三方績效評價工作規程（試行）》及青島市《市級財政績效評價操作指南》等相關規定確定，綜合績效級別分為4個等級：

綜合得分在90—100分（含90分）以上為優（成效顯著）；

綜合得分在80—90分（含80分）為良（成效明顯）；

綜合得分在70—80分（含70分）為中（成效一般）；

綜合得分在70分以下或有下列情況之一的為“差”（成效較差）：

①在審計、稽查和其他相關檢查中發現項目質量、資金等方面存在重大問題；

②項目發生安全生產事故或質量事故，或者造成重大經濟損失和社會不良影響；

③項目不符合資金支持范圍。

三、評價結論及績效分析

（一）評價結論

本次膠州市2019年二次供水設施改造專項債項目績效評價得分分。綜合評價等級為“良”。得分情況如下表：

表2 得分情況統計表

評價指標

項目得分

得分率

綜合績效

100

各二級指標賦分匯總見下表：

表3 二級指標得分情況表

一級指標

二級指標

得分率

決策（18）

項目立項

績效目標

預期收益測算

資金投入

管理（51）

資金管理

項目管理

債券還款能力保障

產出（16）

產出數量

產出質量

產出時效

產出成本

效益（15）

項目效益

滿意度

合 計

100

（二）績效分析

通過現場和非現場評價，膠州市自來水公司2019年度二次供水設施改造項目實施基本規范，專項債發行與管理符合地方政府債券發行及管理要求，并按照有關要求對項目有效監督管理進而保障項目產出的順利完成以及項目效益的有效發揮。各指標分析如下：

1.項目決策到位。指標滿分為18分，得分合計為分，得分率。項目立項與政策要求、部門職責、公共財政支持范圍相符，沒有重復項目；項目申報批復程序規范、立項科學；項目預算申報填寫了績效目標申報表、項目績效目標與實際工作內容相關、項目預期產出和效益符合正常的業績水平、且產出與預算確定的項目投資額或資金量相匹配；預算編制程序規范；資金分配合理且有充分的文件依據。但績效目標指標設置不夠完整、細化，未體現專項債項目特點。

2.過程管理有效。指標分值為51分，評價得分37分，得分率。專項債資金到位足額、及時，預算執行率100%；項目實際執行與實施方案的相符度較高；項目成立了項目小組為項目建設提供良好保障；項目檔案資料較齊全并設有專人管理；專項債信息公開規范；債券發行成本合理；債券償還期限與項目收益實現期限匹配度高；債券本金、利息和發行費用均納入預算進行管理，且均為財政負擔。

但個別資金支出不符合規定且并未提供證明材料；未提供相關的協調調度資料，故不能核實工作領導小組工作協調的推進情況及有效性；業務管理制度不健全，且提供的業務管理制度均為2021年度制定不能核實業務管理制度執行的有效性；未提供實施數量變更的支撐材料及調整手續；未提供《項目績效目標自評表》等自評材料；目前該專項債利息為財政償還，未按照專項債發行實施方案償還。

3.項目產出目標基本完成。指標分值為16分，評價得分分，得分率。已完成項目實施內容，全部合格，實際成本與成本目標相匹配。但截止績效評價日所有標段均未完成驗收結算審計；部分成本支出與項目實施內容存在偏差。

4.項目實施效益較明顯。指標分值為15分，評價得分14分，得分率。項目實施及成效發揮明顯，項目社會效益的可持續性較強，項目滿意度整體較高，服務對象滿意度達95%以上。但部分居民對該項目實施的進度不是很滿意、改造的具體內容不是特別了解。

（三）項目主要成效

專項債券使用優秀案例范文 第三篇

項目總投資億元。其中：工程費用億元，工程建設其他費萬元，基本預備費萬元，建設期利息萬元。

資金來源：主要為財政資金和申請使用政府專項債券資金，其中：擬申請專項債億元，占比75%；項目資本金萬元，占比25%。

專項債券使用優秀案例范文 第四篇

本項目包括旅游資源路提升18km，某公山停車場35畝（建設停車位600個），黃金沙灘基礎設施建設500畝，熊貓館基礎設施建設150畝，公廁6個，步道10000米，棧道10000米，碼頭4個，驛站4個，游船100艘，觀光電瓶車100輛及給排水工程、電力工程、通信工程、環衛工程、安全及消防設施、信息化建設、解說教育系統、應急救援設施、游客信息服務設施、智慧景區等。

專項債券使用優秀案例范文 第五篇

本項目經營成本包括工資及福利費、維修費、燃料及動力費和管理費等其他費用。

專項債券使用優秀案例范文 第六篇

1、地方政府專項債券（以下簡稱專項債券）指省級政府為有一定收益的公益性項目發行的、以公益性項目對應的政府性基金收入或專項收入作為還本付息資金來源的政府債券，包括新增專項債券和再融資專項債券等。

2、專項債券負面清單：嚴禁將新增專項債券資金用于置換存量債務，決不允許搞形象工程、面子工程。新增專項債券資金依法不得用于經常性支出，嚴禁用于發放工資、單位運行經費、發放養老金、支付利息等，嚴禁用于商業化運作的產業項目、企業補貼等。同時，堅持不安排土地儲備項目、不安排產業項目、不安排房地產相關項目。新增：嚴禁用于樓堂館所建設項目。

3、收益兼有政府性基金收入和其他經營性專項收入（以下簡稱專項收入，包括交通票款收入等），且償還專項債券本息后仍有剩余專項收入的重大項目，可以由有關企業法人項目單位（以下簡稱項目單位）根據剩余專項收入情況向金融機構市場化融資。組合使用專項債券和市場化融資的項目，項目收入實行分賬管理。項目對應的政府性基金收入和用于償還專項債券的專項收入及時足額繳入國庫。

4、鼓勵地方政府通過統籌預算收入、上級轉移支付、結轉結余資金，以及按規定動用預算穩定調節基金等渠道籌集重大項目資本金。允許各地使用財政建設補助資金、中央預算內投資作為重大項目資本金，鼓勵將發行地方政府債券后騰出的財力用于重大項目資本金。

5、不得將專項債券作為政府投資基金、產業投資基金等各類股權基金的資金來源，不得通過設立殼公司、多級子公司等中間環節注資，避免層層嵌套、層層放大杠桿。市場化轉型尚未完成、存量隱性債務尚未化解完畢的融資平臺公司不得作為項目單位。

案例（十）新余市“高新區體育中心及基礎設施建設”項目

項目單位：新余市晟東建設投資有限公司

專項債券使用優秀案例范文 第七篇

農村居民生活用水

據分析,灌區人口的增長主要為自然增長,根據《云龍縣國民經濟和社會發展第十二個五年規劃綱要》及灌區近年來的人口増長情況、地區經濟發展情況,擬定灌區人口增長率為70%。

集鎮人口萬人,生活凈需水量萬m3;

農村人ロ萬人,生活凈需水量萬m3;

規劃(2030年)

集鎮人口萬人,生活凈需水量萬m3;

農村人ロ萬人,生活凈需水量萬m3。

牲畜用水結合功果橋鎮“十ニ五”期間的農業發展規劃關于完成“豬、牛、羊存欄達到萬頭只”的經濟發展目標。征求縣農牧等部門的意見后擬定遞增率為。

現狀(2010年)

大牲畜萬頭,小牲畜萬頭,(凈)需水量為萬m3;

規劃(2030年)

大牲畜萬頭,小牲畜萬頭,(凈)需水量為124萬m3。

人畜飲水需水量計算

農村安全飲水凈需水量為:現狀水平年凈需水量為萬m3,規劃水平年凈需水量為萬m3。考慮了自水源輸水到用水戶的水量損失以及不可預見水量,對供水系統中的輸水損失水量和未預見水量,按凈需水量的25%計算,集鎮居民用水考慮20%的公共建筑用水,以此來計算毛需水量。農村安全飲水需水量即為:現狀水平年毛需水量為萬m3,規劃水平年毛需水量為萬m3。

遵循謹慎性原則,以現狀水平年需水量為測算依據。

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