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虛擬財務案例分析報告范文 第一篇

一、項目基本情況

項目名稱/編號：XX

項目負責人：XXX

甲方/總包：

合同額：元

回款額：2819844

項目規模：672戶集分系統

預算總價：

毛利：

開工時間：20XX年8月1日

完工時間：20XX年1月1日

主要設備供貨單位：

二、項目支出概況

截止到20XX年4月28日，工程累計支出為元

按支出內容分類明細構成如下：

1、設備材料款：集熱器385500元、戶內水箱705600元、水泵66800，控制柜13750元。

2、設備安裝分包款：元

3、其他費用：元

其中，無票支出：

工程實際投資比預算總價節約/超支17820元，節約/超支原因：預算外圖紙打印費15000元、水泵超2820元。

三、項目債權債務清理狀況

四、項目提成情況

本項目為合作類型，提成比例為：1%，總提成金額為：元

1、項目預算表

2、項目收支明細

3、驗收報告/驗收單

4、提成表

項目確認

企業負責人：

項目負責人：

財務負責人：

虛擬財務案例分析報告范文 第二篇

剛剛的20xx年是公司技改項目投產后,激烈市場競爭的一年,嚴峻挑戰和考驗的一年。一年來，面對原煤漲價、焦炭價格持續下跌、拉閘限電、運力、銀根緊縮等不利因素，全體干部職工團結，群策群力，艱苦奮斗，同心開拓，涌現出了一大批管理科學、敢于創新、成績的先進集體和兢兢業業、勤勤懇懇、盡職盡責、勇于奉獻的先進分子。鼓勵先進，典型，激發干部職工在逆境中奮勇向前的熱情，全公司整體工作再上新臺階,經公司決定，對20xx年度涌現出的先進集體和先進個人予以表彰獎勵：

一、先進集體3個(排名不分)：

++處獎勵獎牌一塊，獎金600元。

二、優秀班集體6個(排名不分)：

++班獎勵獎牌一塊，(更多精彩文章來自“秘書不求人”)獎金500元。

三、勞動模范3名(排名不分)。

人員名單

公司希望受表彰的先進集體和先進個人要謙虛謹慎，戒驕戒躁，再接再厲，再創佳績。公司號召全體干部、職工要虛心學習的經驗，胸懷全局，，勇于革新，工作，埋頭苦干，不計得失，勤于動腦，敢于，以嚴謹的科學、的工作作風和敢為人先的創新意識，為++公司早日裝備現代化、經營國際化、管理科學化、產品精尖化的戰略而努力奮斗!

XX公司

二○XX年三月十五日

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虛擬財務案例分析報告范文 第三篇

20xx年3月，中維會計師事務所對心平公益基金會執行年度審計，年度審計報告已送民政部年檢并獲通過。按照本基金會的章程規定，在此把20xx年1月-12月的捐助、收入及費用等各項財務數據公布如下：

1、公益項目捐助：人民幣元

(1)非定向捐助的捐款金額為：元，包括：

圖書閱讀項目，捐款金額元

閱讀支持項目，捐款金額元

大學生公益行動項目，捐款金額元

教學點讀機捐贈項目，捐款金額元

研究與評估類項目，捐款金額元

(2)定向捐贈的撥款金額為：元，包括：

對浙江大學“心平自立貸學金及留學貸學金”的20xx年度捐款，金額元

對中國人民大學“心平自立貸學金及留學貸學金”的20xx年度捐款，金額元

在江西師范大學設立“心平自立貸學金”，20xx年度捐款元

在北京師范大學設立“心平自立貸學金”，20xx年度捐款元

注：20xx年1月-12月，總共向346所學校及社區捐贈了圖書閱讀項目。

2、接受社會捐贈：人民幣元

(1)20xx年4月，心平基金會收到佚名的非限定性捐款：人民幣元。

(2)20xx年5月，心平基金會收到段永平先生、劉昕女士籌集捐贈的定向捐款：人民幣400萬元，專項用于江西師范大學和北京師范大學“心平自立貸學金”項目的第一期撥款。

(3)20xx年9月，心平基金會收到金戈先生的非限定性捐款：人民幣2000元。

(4)20xx年12月，心平基金會再次收到段永平先生、劉昕女士籌集捐贈的非限定性捐款：人民幣1550萬元。

(5)20xx年7月-11月，心平基金會收到黃一禾先生定向捐贈的教學專用點讀機：137臺。

在此向各位捐贈人致以最誠摯的感謝!

3、行政管理費用支出總額：人民幣元

(1)全職與兼職人員工資福利：元

(2)辦公房租及個人房補：元

(3)辦公事務物品耗費和服務開支：元

(4)差旅及車輛費：元

(5)攤銷及運行維護費用：元

(6)固定資產折舊：元

(7)計提跌價準備：元(因股權投資而計提此項)

4、心平基金會年報總況：

(1)心平基金會20xx年度支出合計元

其中：公益性捐贈元，行政管理費用元

(2)心平基金會20xx年度收入合計元

其中：捐贈收入元，投資收益元，其他收入元。

(3)人員工資和行政辦公支出占本年支出的比例為

說明：以上所有金額除特別注明的，均以人民幣計。

虛擬財務案例分析報告范文 第四篇

尊敬的領導：

首先感謝給我的這個平臺，讓我有機會施展自己的才華，讓我在這個舞臺上能夠淋漓盡致的發揮所學所長，謝謝您!

回顧在工作期間，得到了各位領導、同事的大力關照與幫助!在此向你們致以崇高的敬意和真誠的謝意!

我帶著復雜感恩的心情給您寫下這些文字，本來想和您坐下來好好的聊一聊，可是我怕到時自己可能表達不出自己真實的感謝心情，所以希望您能理解，因為這是我用發自心底的真誠謝意說出來的心里話。

20xx年10月，由于您認可使我有機會來到工作，至今已經整整一年多了。一年多的時間在一個人的一生中不算長，但是對我來說卻是一個不短的人生工作經歷。在工作的一年多，也是我將來填寫工作簡歷中一段不可缺少的重要經歷。經過一年的工作，我學到了許多的知識和做人的道理并收獲了經驗，使自己知識面又得到了進一步的擴大。對此我從內心深深感謝您給我的這些機會。

千言萬語說不出我心里的感激與謝意，我相信您能夠體會出詞語表達不出的感情。最后再次表達對您的感謝，謝謝您!

20xx年3月27日

虛擬財務案例分析報告范文 第五篇

關于扣減徐等同志績效工資

并作全公司通報批評的決定

公司各單位、機關各部室：

20xx年3月19日上午9時和4月9日上午10:30,分公司部分20xxx年退出崗位休息員工(分別有88人和120余人)聚集分公司新辦公大樓院內廣場上訪，提出三點訴求：

一是要求按照出臺的20xxx年調整企業退休人員基本養老金文件標準增加生活費人均元;

二是要求按照20xx年內退待遇標準把績效工資的50%納入退休工資內;

三是如上述兩條不解決，要求重新返崗上班。

20xx年部分退出崗位休息員工兩次群體性聚集上訪事件的發生，雖然在公司黨政領導采取有力措施積極勸導和化解下得以基本平息，但卻給公司形象帶領了很不好的影響，是較為嚴重的企業內部員工隊伍群體性事件。為了嚴肅紀律，消除不良影響，根據《分公司中層干部績效考核辦法》(中鋁股份桂字[20xx]78號)的有關規定和中國鋁業公司《信訪維穩情況通報》第3期的有關要求，經公司黨政聯席會議研究，決定對此次事件負有直接或間接責任的下列中層干部給予如下處罰：

徐,分公司總經理助理、鋁業公司經理、鋁管理部黨委書記。該同志作為負責鋁退休職工(含退出崗位休息員工)管理工作的主要負責人，在接到x自治區有關調整20xx年企業退休人員基本養老金有關問題的通知后沒有向公司領導匯報，在給xx公司起草并上報《鋁業公司有關增加內退職工生活費的請示》時，也沒有向分公司黨政領導班子匯報;在總部人力資源部對他們的請示做出口頭答復后還是沒有向公司領導匯報，最后在做出發放20xx年內退職工生活費增加部分時依然沒有匯報，“四個不匯報”是這次導致20xx年退出崗位休息員工認為公司不給他們增加生活費，釀成群體性聚集上訪事件發生的直接原因。事件發生后，調處工作又不力，造成事件接連發生，給公司造成了很不好的影響，因此，徐國慶同志對此次聚集上訪事件的發生負有直接的管理責任，決定扣減績效工資5000元，當月兌現，并在全公司范圍內通報批評。

肖，公司人力資源部經理。在20xx年公司實施內部退出崗位休息政策的過程中，人力資源部沒有擬定具體的實施方案和有關待遇的規定說明，是造成此次群體性上訪事件的重要原因，肖克成同志對此應負有一定的責任。在此次20xx年退出崗位休息員工群體性聚集上訪事件發生的前后，在明知道已經下發有關增加企業退休人員生活費的文件，以及鋁業公司已經向中鋁公司總部起草有關增加退休人員生活費的請示并得到總部口頭答復，準備執行自治區文件發放生活費增加部分的情況下，始終都沒有向公司領導匯報，這也是導致此次群體性聚集事件發生的直接原因之一。在公司主要領導向他了解有關內退工作的情況時，又不如實反映匯報當時情況，說假話，甚至推卸責任，使公司黨政領導的工作陷入極大的被動。肖克成同志作為分公司人力資源部經理，工作不力，對此次群體性聚集事件的發生負有直接責任，決定給予扣減績效工資5000元，當月兌現，并在全公司范圍內通報批評。

劉，鋁業公司副經理、鋁管理部黨委副書記。作為鋁離退休員工管理的負責人之一，在此次部分20xx年退出崗位休息員工群體性聚集上訪事件處理過程中處臵不當，方法欠妥，工作不得力，導致聚集事件連續發生，負有一定的責任。決定給予扣減績效工資20xx元，當月兌現，并在全公司范圍內通報批評。

楊，公司黨建工作部部長、分公司維護穩定工作領導小組辦公室主任，對此次群體性聚集上訪事件的發生，負有間接的管理責任，決定給予扣減績效工資1000元，當月兌現。

分公司

分公司委員會

二○x年xx月十六日

虛擬財務案例分析報告范文 第六篇

一、財務狀況總體評述

1.企業財務能力綜合評價 2.行業標桿單位對比分析 二、財務報表分析

(一)資產負債表分析

1.資產狀況及資產變動分析 2.流動資產結構變動分析 3.非流動資產結構變動分析 4.負債及所有者權益變動分析 (二)利潤表分析

1.利潤總額增長及構成情況 2.成本費用分析

3.收入質量分析 (三)現金流量表分析

1.現金流量項目結構與變動分析 2.現金流入流出結構對比分析 3.現金流量質量分析 三、財務分項分析 (一)盈利能力分析

1.以銷售收入為基礎的利潤率分析 2.成本費用對盈利能力的影響分析 3.收入、成本、利潤的協調分析 4.從投入產出角度分析盈利能力 (二)成長性分析

1.資產增長穩定性分析 2.資本保值增值能力分析

3.利潤增長穩定性分析 4.現金流成長能力分析 (三)現金流量指標分析

1.現金償債比率 2.現金收益比率 (四)償債能力分析

1.短期償債能力分析 2.長期償債能力分析 (五)經營效率分析

1.資產使用效率分析 2.存貨、應收賬款使用效率分析

3.營運周期分析 4.應收賬款和應付賬款周轉協調性分析 (六)經營協調性分析

1.長期投融資活動協調性分析 2.營運資金需求變化分析 3.現金收支協調性分析 4.企業經營的動態協調性分析 四、綜合評價分析 (一)杜邦分析

(二)經濟增加值(EVA)分析 (三)財務預警-Z計分模型

一、財務狀況總體評述

20xx年，演示單位累計實現營業收入231,萬元,去年同期實現營業收入175,萬元，同比增加;實現利潤總額7,萬元，較去年同期增加;實現凈利潤6,萬元，較同期增加。

(一)企業財務能力綜合評價：

【財務綜合能力】

財務狀況良好，財務綜合能力處于同業領先水平，但仍有采取積極措施以進一步提高財務綜合能力的必要。

【盈利能力】

盈利能力處于行業領先水平，請投資者關注其現金收入情況，并留意其是否具備持續盈利的能力與新的利潤增長點。

【償債能力】

償債能力處于同行業領先水平，自有資本與債務結構合理，不存在債務風險，但仍有采取積極措施以進一步提高償債能力的必要。

【現金能力】

在現金流量的安全性方面處于同行業中游水平，在改善現金流量方面，投資者應當關注其現金管理狀況，了解發生現金不足的具體原因。

【運營能力】

運營能力處于同行業中游水平，但仍有明顯不足，公司應當花大力氣，充分發掘潛力，使公司發展再上臺階，給股東更大回報。

【成長能力】

成長能力處于行業領先水平，有較樂觀的發展前景，但公司管理者仍然應當對某些薄弱環節加以改進。

1.資產狀況及資產變動分析

20xx年，演示單位總資產達到158,萬元，比上年同期減少萬元，減少;其中流動資產達到123,萬元，占資產總量的，同期比減少，非流動資產達到35,萬元，占資產總量的，同期比增加。

下圖是資產結構與其資金來源結構的對比：

2.流動資產結構變動分析

20xx年，演示單位流動資產規模達到123,萬元，同比減少6,萬元，同比減少。

其中貨幣資金同比減少，應收賬款同比增加，存貨同比減少。

應收賬款的質量和周轉效率對公司的經營狀況起重要作用。

營業收入同比增幅為，高于應收賬款的增幅，企業應收賬款的使用效率得到提高。

在市場擴大的同時，應注意控制應收賬款增加所帶來的風險。

3.非流動資產結構變動分析

20xx年，演示單位非流動資產達到35,萬元，同期比增加5,萬元，同期比增加。

長期投資項目達到4,萬元，同比增加;固定資產28,萬元，同比增加;在建工程達到1,萬元，同期比增加;無形資產及其他項目達到萬元，同比減少。

4.負債及所有者權益變動分析

20xx年，演示單位負債和權益總額達到158,萬元，同期比減少;其中負債達到123,萬元，同期比減少，所有者權益35,萬元，同期比增長。

資產負債率為，同期比減少個百分點，產權比率為，同期比減少。

從負債與所有者權益占總資產比重看，企業的流動負債比重為，非流動負債比重為，所有者權益的比重為。

企業負債的變化中，流動負債減少，長期負債減少。

(二)利潤表分析

20xx年，演示單位累計實現營業收入總額231,萬元，較同期增加;實現凈利

潤6,萬元，較同期增加。

從凈利潤的形成過程來看：營業利潤為7,萬元，較同期增加;利潤總額為7,萬元，較同期增加。

2.成本費用分析

20xx年，演示單位發生成本費用累計223,萬元，同期比增加，其中營業成本185,萬元，占成本費用總額的;銷售費用為28,萬元，占成本費用總額的;管理費用為7,萬元，占成本費用總額的;財務費用為1,萬元，占成本費用總額的。

公司營業收入較去年同期增加，成本費用總額較去年同期增加。

其中營業成本同期增加，銷售費用較同期增加，管理費用較同期增加，財務費用較同期增加。

變化幅度最大的是財務費用。

3.收入質量分析

20xx年，演示單位累計營業收入同比增加，同時應收賬款同比增加。

營業收入和營業利潤同比都在增加，營業收入增幅更大，應注意控制成本費用上升。

收入擴大的同時經營現金凈流量也同時增加。

(三)現金流量表分析

20xx年，演示單位現金及現金等價物凈減少萬元，同期比增加，其中經營活動現金凈增加9,萬元，同比增加;投資活動現金凈減少8,萬元，同比減少;籌資活動現金凈減少1,萬元，同比增加。

2.現金流入流出結構對比分析

20xx年，演示單位實現現金總流入165,萬元，其中經營活動產生的現金流入

158,萬元，占總現金流入的比例為;實現現金總流出165,萬元，其中經營活動產生的現金流出148,萬元，占總現金流出的比例為。

3.現金流量質量分析

經營狀況較為穩定，經營活動帶來的穩定現金流入可在償還債務的同時繼續滿足投資需求，應注意投資合理性。

三、財務分項分析

(一)盈利能力分析

1.以銷售收入為基礎的利潤率指標分析

演示單位本期成本費用利潤率為，影響成本費用利潤率變動的因素是利潤總額比去年同期增長1,萬元，增長率為;本期成本費用合計數為223,萬元，上年同期數為169,萬元，同比增長54,萬元，增長率為。

<2> 成本費用結構分析

從絕對金額來看，占成本費用構成比率最大的是營業成本，占總成本費用的，所以控制成本費用應從營業成本著手。

與去年同期相比，營業成本增長額為41,萬元，增長率為。

3.收入、成本、利潤增長的協調性分析

成本的協調性增強，營業收入增長大于營業利潤的增長，說明成本費用控制環節有待加強。

營業收入同期比繼續擴大的同時，也實現了企業資本的保值增值，企業成長性較好。

4.以資產/股東權益為基礎的獲利能力分析

截止到報告期末，演示單位總資產增長率達到。

從增減率上來看，流動資產變動較大。

流動資產增長率為，從流動資產結構上看，其中貨幣資金比例為，應收賬款比例為，存貨所占比例為。

固定資產增長率為。

2.資本保值增值能力分析

<1> 所有者權益的增長穩定性分析

演示單位本期所有者權益為35,萬元，期初所有者權益為31,萬元，增長率為。

從所有者權益各組成項目的相對增長比率看，盈余公積變化最大。

<2> 所有者權益的結構分析

現金流入增長分析：

本期現金凈流入165,萬元，去年同期現金凈流入為124,萬元，同比增長。

從增長速度來看，變動幅度最大的是籌資活動現金流入。

現金流出增長分析：

本期現金凈流出165,萬元，去年同期現金凈流出為133,萬元，同比增長。

從增長速度來看，變動幅度最大的是籌資活動現金流出。

<2> 現金流量結構變動趨勢分析

現金流入結構分析：

本期經營現金流入、投資現金流入、籌資現金流入分別占總現金流入的、、。

現金流出結構分析：

本期經營現金流出、投資現金流出、籌資現金流出分別占總現金流出的、、。

(三)現金流指標分析 1.現金償債比率

在現金流動性方面：現金流動負債比率是反映企業經營活動產生的現金流量償還短期債務的能力的指標。

該指標越大，償還短期債務能力越強，演示單位本期現金流動負債比為。

現金債務總額比反映經營現金流量償付所有債務的能力，該比率是債務利息的保障，若該比率低于銀行貸款利率就難以維持當前債務規模，包括借新債還舊債的能力也難以保證。

演示單位本期現金債務比為。

現金利息保障倍數是經營現金凈流量與利息費用之比，本期現金利息保障倍數為倍。

2.現金收益比率

在獲取現金能力方面：銷售現金比率反映每 1元銷售得到的凈現金，其數值越大越好。

截止到報告期末，演示單位銷售現金比率為。

全部資產現金回收率反映企業運用全部資產獲取現金的能力。

截止到報告期末，全部資產現金回收率為。

盈余現金保障倍數是從現金流入和流出的動態角度，對企業收益的質量進行評價，對企業的實際收益能力進行再次修正。

在收付實現制基礎上，充分反映出企業當期凈收益中有多少是有現金保障的，截止到報告期末，演示單位盈余現金保障倍數為倍。

(四)償債能力分析 1.短期償債能力分析

資產負債率反映企業資產對債權人權益的保障程度，演示單位本期該比率為 截止到報告期末，產權比率為。

已獲利息倍數不僅反映了企業獲利能力的大小，而且反映了對償還到期債務的保障程度，是衡量長期償債能力的重要標志，本期該指標為倍。

與上年同期相比，資產負債率下降，長期償債能力增強，但利用負債的財務杠桿效應減弱。

在防范債務風險前提下，可適當擴大負債規模。

(五)經營效率分析 1.資產使用效率分析

從投入產出角度來看，本年的總資產周轉效率與去年同期比上升了，說明投入相同資產產生的收入有所提高，即全部資產的使用效率有所增強。

總的來說是營業收入增長快于平均資產增長，具體來看，本期的流動資產周轉率為，非流動資產周轉率為，流動資產的周轉慢于非流動資產的周轉。

2.存貨/應收賬款使用效率分析

3.營業周期分析

營業周期是指從取得存貨開始到銷售存貨并收回現金為止的天數，等于存貨周轉天數加上應收賬款周轉天數。

截止到報告期末，演示單位營業周期為天，其中：應收賬款周轉天數為天，存貨周轉天數為天。

4.應收賬款和應付賬款的協調性分析

虛擬財務案例分析報告范文 第七篇

山西汽車運輸集團有限公司前身為山西省汽車運輸總公司， 20xx年9月由山西省人民政府正式批準重組，20xx年12月變更為山西能源交通投資有限公司一級子公司，屬法人獨資大型國有企業。集團下屬18個子分公司遍布全省各地市，是山西省道路運輸主導企業，位列中國汽車運輸行業企業10強、全國道路運輸企業50強、全國交通企業100強、全國物流企業100強、全國道路運輸誠信企業100強、全國服務業500強，系交通運輸部重點聯系企業之一。

“”期間，集團將秉承“精誠團結、用心做事”的企業精神，圍繞“334567”發展戰略和“集團有實體、基層有實力、職工有實惠”的工作目標，加快轉變發展方式，積極調整經營結構，著力提升“三個服務”的能力和水平，努力建設成為國內一流的道路運輸企業，塑造一流的道路運輸服務品牌，力爭“”末，營收達百億，利潤達兩億，職工收入翻番，實現“再造一個新汽運”的宏偉目標。

虛擬財務案例分析報告范文 第八篇

1.主要會計數據摘要

(單位：萬元)

注：扣除去年同期XXXX凈收益374萬元后

2.基本財務情況分析

2-1資產狀況

截至20xx年3月31日，公司總資產億元。

2-1-1資產構成

公司總資產的構成為：流動資產億元，長期投資億元，固定資產凈值億元，無形資產及其他資產億元。主要構成內容如下：

(1)流動資產：貨幣資金億元，其他貨幣資金6140萬元，短期投資凈值億元，應收票據2220萬元，應收賬款3425萬元，工程施工6617萬元，其他應收款1135萬元。

(2)長期投資：XXXXX2億元，億元，XXXX3496萬元。

(3)固定資產凈值：XXXX凈值億元，XXXXX等房屋凈值2932萬元。

(4)無形資產：XXXXXX攤余凈值8134萬元，XXXXX攤余凈值5062萬元。

(5)長期待攤費用：XXXXX攤余凈值635萬元，XXXXX攤余凈值837萬元。

2-1-2資產質量

(1)貨幣性資產：由貨幣資金、其他貨幣資金、短期投資、應收票據構成，共計億元，具備良好的付現能力和償還債務能力。

(2)長期性經營資產：由XXXXX構成，共計億元，能提供長期的穩定的現金流。

(3)短期性經營資產：由工程施工構成，共計6617萬元，能在短期內轉化為貨幣性資產并獲得一定利潤。

(4)保值增值性好的長期投資：由XXXX與XXXX的股權投資構成，共計億元，不僅有較好的投資回報，而且XXXX的股權對公司的發展具有重要作用。

以上四類資產總計億元，占總資產的90%，說明公司現有的資產具有良好的質量。

2-2負債狀況

截至20xx年3月31日，公司負債總額億元，主要構成為：短期借款(含本年到期的長期借款)億元，長期借款5500萬元，應付賬款707萬元，應交稅費51萬元。目前貸款規模為億元，短期借款占負債總額的93%，說明短期內公司有較大的償債壓力。結合公司現有億元的貨幣資金量來看，財務風險不大。

目前公司資產負債率為，自有資金與舉債資金基本平衡。

2-3經營狀況及變動原因

扣除XXXX影響后，20xx年1-3月(以下簡稱本期)公司凈利潤605萬元，與20xx年同期比較(以下簡稱同比)減少了1050萬元，下降幅度為63%。變動原因按利潤構成的主要項目分析如下：

2-3-1主營業務收入

本期主營業務收入3938萬元，同比減少922萬元，下降幅度為19%。其主要原因為：

(1)XXXX收入3662萬元，同比增加144萬元，增長幅度為，系XXXXXXXXXXX增加所致。

(2)XXXXX126萬元，同比增加3萬元，增長幅度為2%，具體分析詳見“重要問題綜述4-1”。

(3)工程收入150萬元，同比減少1069萬元，下降幅度為88%，原因是：

一、本期開工項目同比減少；

二、XXXX辦理結算的方式與其他工程項目不同。

通過上述分析可見，本期收入同比減少的主要原因是工程收入減少。如果考慮按XXXX項目本期投入量2262萬元作調整比較，則：

①本期工程收入同比增加1193萬元，增長幅度為98%；

②本期收入調整為6200萬元，同比增加1340萬元，增長幅度為28%。

2-3-2主營業務成本

本期主營業務成本1161萬元，同比減少932萬元，下降幅度為45%。按營業成本構成，分析如下：

(1)XXXX營業成本993萬元，同比增加102萬元，增加幅度為11%。主要原因是XXXXXXX計入成本的方式發生變化，去年同期按攤銷數計入成本，而本期按發生數計入成本，此項因素影響數為117萬元。

(2)工程成本168萬元(直接成本144萬元，間接費用24萬元)，同比減少1034萬元，下降幅度為86%。主要原因是：

①開工項目同比減少，使工程直接成本減少1002萬元，下降幅度為87%；

②開工項目同比減少，以及機構調整后項目部人員減少，使工程間接費用同比減少32萬元，下降幅度為57%。已開支的工程間接費用占計劃數的26%。

通過上述分析可見，本期營業成本減少的主要原因是工程成本的減少。

2-3-3其他業務利潤

本期其他業務利潤41萬元，同比增加15萬元，增長幅度為58%。其主要原因是：

(1)其他業務收入44萬元，同比持平。

(2)其他業務支出3萬元，同比減少15萬元，下降幅度為85%。原因是：撤銷資產經營分公司后，相關業務由XXXX部進行管理，除稅費外沒有其他直接費用。

2-3-4管理費用

本期管理費用883萬元，同比增加425萬元，增加幅度為93%。主要原因是：

(1)獎金515萬元，同比增加375萬元，主要原因是：

①總額差異：20xx年考核獎515萬元較20xx年考核獎457萬元在總額上增加了58萬元；

②時間差異：20xx年考核獎457萬元中的317萬元計列入20xx年的成本費用，在20xx年實際計列成本費用的考核獎為140萬元。

而20xx年考核獎515萬元全額計列在20xx年，形成時間性差異317萬元。

(2)工資附加費78萬元，同比增加70萬元，主要是20xx年考核獎形成的時間性差異。

(3)董事會經費21萬元，同比增加16萬元，原因是：

①總額差異：20xx年董事領取半年津貼，20xx年董事領取全年津貼。

②時間差異：20xx年董事津貼在20xx年陸續發放，20xx年董事津貼集中在20xx年1月發放。

(4)本期轉回已計提的壞賬準備5萬元，而去年同期是計提了壞賬準備56萬元，主要系去年同期對暫未收到的XXXX收入830萬，計提了壞賬準備50萬元。本期對暫未收到的XXXX收入采用個別認定法，不予計提壞賬準備。因此，壞賬準備對管理費用的影響減少了61萬元。

本期暫未收到的XXXX收入為2242萬元，原因是：XXXXXXXXXXXXXXXX。經與XXXX公司協商，XXXX公司于4月15日前將全數結清所欠款項。

2-3-5財務費用

本期財務費用1204萬元，同比增加680萬元，增加幅度為130%。原因是：

①貸款規模增大：本期銀行貸款平均規模為億元，去年同期為億元，增加了億元，增幅為117%。

②貸款利率提高：自20xx年9月存款準備金率上調至7%以來，各家銀行普遍出現惜貸現象，我公司的新增貸款不再享受按基準利率下浮10%的優惠利率。

2-3-6投資收益

扣除XXXX影響后，本期投資收益217萬元，同比減少111萬元，下降幅度為34%。按構成內容分析如下：

(1)國債收益

本期國債方面取得的收益為56萬元，同比減少213萬元，下降幅度79%。主要原因是：

①投入資金的規模減小：本期投入資金的平均規模為億元，同比減少8854萬元，下降幅度為34%。

②實現收益的時間性差異：投資收益何時實現，取決于國債買賣、兌息時間和有關投資協議約定時間。

(2)股票收益

本期股票方面取得的收益為575萬元，同比增加551萬元。原因是：本期公司組織資金億元，申購到158萬股TCL新股，獲利575萬元。

(3)跌價準備

按20xx年3月31日的收盤價計算，公司所持國債的市價為億元，本期計提了跌價準備414萬元，而去年同期是轉回已計提的跌價準備38萬元，因此跌價準備對投資收益的負影響同比增加452萬元。

2-3-7營業外支出凈額

本期營業外支出凈額18萬元，同比增加了24萬元，主要因素是：

(1)本期報廢4輛汽車，帳面凈值14萬元；

(2)本期發生辦理已轉讓的房屋的產權證費用3萬元，屬于去年同期體現的轉讓房屋收益6萬元的滯后費用。

2-3-8經營狀況綜述

本期凈利潤同比下降幅度較大的主要原因是管理費用和財務費用的大幅增加、投資收益減少所致。從具體的分析來看：

一、造成費用增加的因素在控制范圍內；

二、投資收益的減少是受國債市場價格下跌影響。

(1)管理費用增加的因素中，最主要的是考核獎的時間性差異。在形成原因上是XX，而采取的一種處理策略。此因素已考慮在20xx年預算中，對20xx年經營目標不會產生影響，只是費用的期間性的表現。

(2)擴大后的貸款規模，仍控制在董事會的授權范圍內。隨著下半年可轉債的發行，公司對貸款規模的調整，財務費用會相應減少。

(3)國債市場價格下跌，屬不可控因素。若國債價格不恢復，對實現20xx年經營目標有較大影響。

3.預算完成情況及分析

3-1收入收益類

本期收入、收益共計4195萬元，完成收入總預算3%，扣除XXX因素和XXXX項目的影響，完成收入總預算6%。按預算項目分析如下：

(1)XX收入3661萬元，完成預算25%。

(2)XX收入126萬元，完成預算24%。

(3)工程收入150萬元，完成預算，具體分析詳見“重要問題綜述3-2”。

(4)其他業務收益41萬元，完成預算57%，剔除費用支出減少因素，完成預算36%，主要原因是收入實現的期間性。

(5)短期投資收益217萬元，完成預算11%，主要原因是本期計提414萬元跌價準備，具體分析詳見“重要問題綜述4-2”。

(6)追加短期投資收益本期無，主要原因是：計劃用于追加短期投資的資金是發行可轉債后暫時閑置的`資金，屬于時間性差異。

(7)XXXX的現金股利目前尚未取得，若本年確能收到，則屬于時間性差異。否則，將形成本年目標利潤的缺口。

3-2成本費用類

本期成本、費用共計3484萬元，占支出總預算3%，扣除XXX項目和可轉債發行費用的影響后，占支出總預算6%。按預算項目分析如下：

(1)XXXX成本993萬元，占預算20%，按預算項目分析如下：

①人員經費197萬元，占預算27%。

②辦公經費28萬元，占預算21%。

③日常維護費33萬元，占預算13%。

④專項維護費196萬元，占預算12%，主要原因是大部分預算項目尚未實施。

⑤折舊與無形資產攤銷539萬元，占預算25%。

(2)工程結算成本168萬元，占預算，具體分析詳見“重要問題綜述4-3”。

(3)管理費用883萬元，占預算43%，扣除一些費用項目的期間性影響后，完成預算24%，具體分析詳見“重要問題綜述4-4”。

(4)財務費用(利息凈支出)1204萬元，占預算33%，主要原因是資金計劃中的上半年貸款規模大于下半年，使此項費用發生不均衡。

具體分析詳見“重要問題綜述4-4”。

(5)營業外支出凈額18萬元，占預算5%，主要原因是列入預算事項尚未進行處理。

3-3預算分析綜述

本期凈利潤605萬元，完成全年預算7%，如果對XXXX收益按預算平均季度收益250萬元進行預計，本期凈利潤調整為855萬元，完成預算。從以上預算項目的分析來看，未完成預算的主要原因在于：本期利潤構成中工程利潤和投資收益與預算存在重大差距，將在“重要問題綜述”里進行詳細分析。

4.重要問題綜述及建議

4-1XXXXX收入增長分析

XXXX本期收入126萬元，同比增加3萬元，增長幅度為2%。根據有關部門的統計數據，XXXX車輛通行情況與收入情況如下：

(注：XXX；XXX；XXX；XXX以上。)

XXX同比增長了14%，總收入同比只增長2%，原因是XXXXXX在結構上發生了較大變化。本期的車流量集中在收費單價較低的XXXX和XXXX上。

建議：公司相關部門對XXX和XXX下降的情況進行分析，找出下降原因。

4-2國債跌價幅度較大

國債價格主要受資本市場供求關系和資本流向的影響，但是國債的到期價值是確定的，計提的跌價準備能在兌息和兌本時得到補償。

所以，計提的跌價準備在賣出國債前本質上是一種浮虧。所獲投資收益與資金成本的差額，才是衡量投資損益的標準。

國債價格在一定空間內與股市行情基本呈負相關。從本年股市行情來看，有持續走好的可能，國債價格在短期內可能難以上漲。

20xx年短期投資收益預算1900萬元(不含追加投資收益)，若國債價格遲遲不上漲，計提的跌價準備將無法轉回，對完成20xx年的經營目標會產生很大影響。

對比20xx年12月31日與20xx年3月31日的市場價格，各類國債跌價幅度為～。除21(07)外的其余國債品種均已跌破面值，跌破面值幅度為～。

建議：公司根據目前市場行情進行專題研究，制定出應對措施。

4-3工程項目完成量不足

鑒于工程項目收入與成本的相關性，應按20xx年經營目標，著重從完成工程利潤預算情況來分析。現按以下已經落實的工程項目(不含XXXX項目)，對工程收入和工程利潤進行分析調整：

(1)20XX本年完工，可按合同計算的收入為2億元，預計工程利潤為1200萬元。

(2)目前XXXXX工程已簽訂正式合同，合同總價1400萬元，合同工期14個月，可考慮本年進度按900萬元計算，預計工程利潤18萬元。

分析調整后，可實現的項目工程收入為21050萬元，可實現的工程利潤為1200萬元。

20xx年工程利潤預算為萬元(不含XXXX項目)，可實現的工程利潤為1200萬元，在剩余的9個月內，應以新增工程項目來實現萬元工程利潤。按工程利潤率為3%計算，每月新增工程項目的完成量應達到3000萬元。

建議：積極尋求新的工程項目，在重點考慮大型項目的同時，也應適當關注一些利潤率較高的中小型項目。

4-4管理費用和財務費用的期間性影響較大

從同期比較來看：

(1)管理費用增加425萬元，占利潤總額減少額的35%；

(2)財務費用增加680萬元，占利潤總額減少額的56%。

從預算分析來看：

(1)本期管理費用883萬元占全年預算的43%，超過平均時間進度18%；

(2)本期財務費用1204萬元占全年預算(利息凈支出)的33%，超過平均時間進度8%。

(1)管理費用

管理費用同比增加的因素中，主要是考核獎及其所提工資附加因素，同比增加了445萬元。本年預算中已對這些因素加以了考慮，對全年的經營目標不會產生影響。

在本年管理費用預算中，期間性較大的費用項目有：考核獎、中介機構服務費、董事會經費、壞賬準備等，扣除這些費用項目的影響后，本期管理費用支出為309萬元，占全年預算的24%，接近平均水平。

建議：對一些金額較大而可控度和預見度又較高的期間性費用項目，采取預提方式來平衡對當期利潤的影響程度。

(2)財務費用

本期財務費用同比增加幅度較大的主要因素是，本期貸款規模同比增加了117%。擴大貸款規模的主要原因是：XXXX項目和XXXX項目為BT方式，為滿足建設資金的需要，公司靠增加貸款來進行資金儲備。

受特定因素的影響，原計劃于年初開工的XXX項目預計延至三季度開工，按原計劃所儲備的資金暫時尚未投入。

從公司目前的貸款結構來看，短期借款(含本年到期的長期借款)的比重為95%，其中4月份到期借款為億元，短期償債的壓力比較大。

自去年9月央行提高存款準備金率以來，各家銀行已出現不同程度的惜貸現象。今年3月，央行再度出臺了“實行差別存款準備金率”和“實行再貸款浮息”兩項政策，具有收縮銀根意圖。適度收縮貨幣供應的宏觀金融政策，使取得貸款的難度增大。目前各家銀行的貸前審查更為嚴格，公司從申請貸款到取得貸款的期間有所延長。

建議：

①公司可轉債發行成功后，調整貸款規模，減低財務費用；

②增加長期貸款的比重，分散短期償債壓力；

③鑒于XXXX項目開工

延遲至三季度，可利用現有資金進行短期的資金運作，提高資金收益來彌補資金成本。

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