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國企工程審計論文范文 第一篇

國際稅務科年度工作總結

2005年度,我市涉外稅收工作按照“謀發展、抓落實”的總體思路和“法、實、深、精、新”的工作要求，緊緊圍繞全省涉外稅收工作要點，在省局國際處的正確指導下，在市局黨組領導下，在各兄弟科室的積極幫助下，全科人員共同努力，不斷夯實各項涉外稅收工作基礎，狠抓各項工作的落實，圓滿完成了各項工作任務，全年共完成涉外稅收萬元，納稅服務、涉外稅務審計、納稅評估工作均有所突破，全年共調整應納稅所得額元,調減虧損元,現將全年工作總結如下:

一、涉外稅收收入持續穩定增長，取得歷史突破

2005年度共組織涉外稅收收入元，占全市稅收收入的，比去年同期增長百分點。其中，增值稅元，消費稅元，外商投資企業和外國企業所得稅元。在堅持依法治稅，應收盡收，落實“豐源工程”的同時，注重做好三項工作，一是繼續抓好涉外稅收收入分析工作。按照省局國際處的部署，按時保質保量上報季度及年度收入分析。二是及時掌握外資企業所得稅異常變動情況。凡當月外商投資企業和外國企業所得稅入庫數與上年同期相比變動20%以上的，均在規定時間內上報省局并簡明分析了變化原因。三是進一步做好重點稅源戶的監控管理工作，將大企業重點稅源管理列為外稅工作的一個重點，針對管理中出現的較深層次和較為復雜的稅收問題，探索實施更具針對性和更為有效的管理與服務，使涉外稅收成為我市稅收收入的重要來源和新的增長亮點。

二、聯合年檢、情報交換工作深入有效

——情報交換及時準確。2005年我們通過詳細調查，在充分掌握信息的基礎上，認真做好自動情報的收集工作，全年順利完成情報交換工作，共計發出情報交換40份，其中貸款擔保費用20份，利息所得20份。不僅保證了數量，而且質量較高，受到了省局表揚。

外商投資企業所得稅匯算清繳工作是涉外稅收的一項常規例行工作，我們針對總局2004年對外商投資企業和外國企業所得稅匯繳軟件作了較大改動而產生的新問題，積極細化輔導層次，加大宣傳力度。2004年度國稅部門辦理登記注冊的外資企業58戶，開業企業37戶，開業的企業全部進行了匯算清繳，匯算清繳率達100%。其中，盈利企業5戶，盈利面為14%，匯算清繳共調整企業4戶，調減虧損萬元,調整項目主要包括未按規定計提交際應酬費和未按規定稅前列支壞賬損失等。

2005年11月，按照國家xxx《國家xxx關于做好2000-2004年度外商投資企業和外國企業所得稅匯算清繳數據修訂工作的通知》（國稅函〔2005〕1037號）文件要求，我們克服了機構分設后工作時間緊，任務重，人手少的困難，全科上下高度重視、及時部署、周密安排，分工負責，認真完成了五個年度匯算清繳數據的修訂工作。并總結、歸納出近年來納稅人填報申報表常見的錯誤問題，增強了指導和組織匯算清繳工作的科學性和主動性，保證了今后上報匯總數據的正確性和有效性。

匯算清繳工作結束后，我們積極與商務、統計、工商等部門溝通聯系，整理匯集了納稅人申報的各類信息資料，豐富和完善了行業利潤信息資料庫，進一步加強了信息基礎建設，夯實了稅源管理的基礎。

四、涉外稅務審計工作及納稅評估工作嚴格細致

我們認真學習研究《涉外稅務審計規程》及納稅評估相關文件，并根據《規程》要求，規范了涉外稅務審計工作底稿，共整理出規范性工作底稿基礎表25份，其中結合總局下發的納稅評估相關指標，制訂出了《淮南市納稅評估指標表》，使涉外稅務審計與納稅評估有機結合，全年共完成涉外審計戶數14戶，其中納稅評估4戶。在機構分設后的短短兩個月時間里，我們針對開發區分局剛剛成立，人員缺乏、情況不熟的現狀，不等不靠，安排科內同志帶隊，并從開發區分局抽調三名業務素質好，工作能力強，綜合素質優的同志組成兩個審計小組，對6戶企業進行了稅務審計，4戶企業進行了納稅評估，取得了良好的成效。共調整應納稅所得額元，調減虧損元，與此同時，加強了對6戶企業的納稅輔導工作，針對每戶企業的不同情況,對其內控制度、企業管理提出了積極的改進建議，幫助企業正確履行納稅義務，化解納稅風險，較好地履行了管理、服務、預警的職能。

2005年度根據省局的統一部署安排，年初對2戶餐飲業進行了轉讓定價調查，通過實地調查對餐飲業轉讓定價問題寫出了專題報告。9月份我們為做好省局安排的2戶匯總納稅企業全省聯合稅務審計工作，克服了時間緊、任務重的不利局面，市局分管局長親自掛帥，選派充實了專業水平較高的稽查人員從事該項工作，在省局的正確領導下，我們認真貫徹落實合肥評審會及宿州匯審會會議，認真學習了韓杰組長和省局領導的重要講話，進一步明確了工作目標和工作重點，聯合審計工作取得了積極的工作成果，2戶企業共調整應納稅所得額元，調減虧損元。

國企工程審計論文范文 第二篇

1．財務維度

內部審計通過查找內部審計部門的漏洞，降低風險，提出問題對策，完善內部管理部門職能，降低經營成本，減少資產損失，提高經營管理水平。常用的指標有審計的成本控制情況，審計的費用支出，人均審查出違規金額，審計的高風險指數等。內部審計成本的嚴格控制，審計的費用支出的節約可以減少企業成本的浪費。查出的違規金額需迅速報告管理層，及時懲治防范違規行為。通過這些指標定量定性的從財務維度規避財務風險，防范財務舞弊，完善企業的內部審計績效。

2．客戶維度

內部審計部門的客戶上有董事會、總經理部門、審計部門，下有采購部門、生產部門、銷售部門等各種職能業務部門和外部注冊會計師以及外部的審計師。內部審計部門為了使企業內部審計的價值最大化，需要滿足各個部門和各個客戶的差異需求。因此，在客戶的指標維度中，應該關注各個部門的交流溝通效率、客戶對內部審計的滿意程度、內部審計意見采納率、內部審計師和外部審計師的交流程度、內部審計師和企業管理層的溝通程度等。各個部門的交流程度越高，說明內部審計的效率高，更容易為企業創造利益;內部審計師和管理層溝通的越順暢，越能夠給管理層提供更多的建議，才能有助于整體利益的提高;內審和外審人員的交流程度高，客戶對內部審計的滿意程度越高越能夠說明內審人員的工作得到了社會的充分的'認可。內審建議采納比率越高，說明內審部門對企業的貢獻越大，審計工作的效率越高。同時，投資者、高級管理者對內部審計的重視程度也很重要，投資者和高級管理人員對內部審計的重視程度越高，越加大財力物力的投資和管理，內部審計部門的運轉才能創造更多的價值。

3．內部運營和流程

審計部門作為公司內部管理第三道防線，必須不斷完善審計手冊中的規章制度和工作內容，制定嚴格的計劃，并嚴格執行，優化內部審計的流程，減少甚至消除不增值的業務，減少不必要的作業，擴寬審計的范圍，提高審計的質量，準確的揭露發現的問題，不斷的跟蹤審計問題，從而有效的提升內部審計的增值作用。企業可以將業務細分為前臺、中臺、后臺(前臺負責審計實施，中臺負責方案制定和技術支持，后臺負責制度制定、系統開發和審計質量控制)。同時不斷完善審計手冊中的規章制度，跟蹤內部流程中出現的問題，實現利益的不斷增長。在內部運營和流程中，減少不必要的工作環節的工作做的越完善，降低的成本也就越多。同時內部審計的創新率和完成率，是內部審計創造價值的基礎。內審防范風險的情況也可以規避不必要成本的發生。

4．學習與成長維度

為了提高內部審計的效率，必須增強內部審計人員的專業素質，提高內部審計人員的職業道德。內部審計人員必須制定長期的職業發展計劃;加強審計、會計、財務管理等各種知識的培訓，定期輪換崗位，使員工站在全局的角度發現問題，解決問題，提高企業高層管理人員的素質;從知名學校引進各個領域的人才，引進資歷高的審計人員，助力新員工審計經驗的快速積累。可用審計人員的學歷程度，審計人員的培訓費用的增長率、審計人員的學習氛圍、內部審計人員的平均審計工齡、員工培訓支出等角度衡量學習和成長的水平。內審人員的教育程度水平高，掌握的新技能越多，更有利于內部審計的創新和價值的增加。員工培訓支出的多，有利于內部審計人員不斷的接受繼續教育，保持勝任能力。審計人員的學習氛圍越好，審計人員的審計工作完成的越出色;內部審計信息采納條數多，說明內部審計部門的創新力的進一步提高。

5.總結

通過在平衡計分卡的基礎上建立增值型內部審計績效體系，從整體的戰略出發找到經營的薄弱點，協調短期和長期指標，協調好四個層面的關系，緩解各部門之間存在的矛盾，協調好利益相關的職能部門之間的關系，消除不增值的業務，減少不必要的成本，從而達到真正意義上的平衡，為企業實現經營目標和實現企業效益最大化提供有力的保證。

國企工程審計論文范文 第三篇

一、企業經濟責任審計的重要意義

從企業經濟責任審計的內容來看，《國有企業及國有控股企業領導人員任期經濟責任審計暫行規定》（1999），對國有企業經濟責任審計進行了規范。《中央企業經濟責任審計管理暫行辦法》和《中央企業經濟責任審計實施細則（》2006）提出企業負責人經濟責任審計評價內容包括六大方面：一是任職期間企業經營成果的真實性；二是任職期間企業財務收支核算的合規性；三是任職期間企業資產質量變動狀況；四是任職期間對企業有關經營活動和重大經營決策負有的經濟責任；五是任職期間企業執行國家有關法律法規情況；六是任職期間企業經營績效變動情況。經濟責任審計的關鍵是對受托人的受托責任履行情況進行評價，經濟責任審計的評價內容可以概括為五個要素：真實性、合法性、經濟性、效率性、效果性。真實性是評價受托人的財務收支是否如實反映經濟活動的實際情況；合法性是評價受托人的經濟活動是否符合法律、法規的規定；經濟性是成本向投入的轉換率，評價受托人是否以最低的成本取得一定質量的資源，即是否花得少；效率性是投入向產出的轉換率，評價受托人是否以最小的投入取得一定的產出，或者以一定的投入取得最大的產出，即是否花得好；效果性是產出向效益的轉換率，評價受托人是否達到了預期的目標，即是否花得值。《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》（2010），進一步加強了經濟責任審計制度建設，推動經濟責任審計更大發展。

二、內部審計人員勝任能力要求

本文結合國外對于內部審計人員職業勝任能力框架的研究，特別是由澳大利亞內部審計協會發布的《內部審計人員勝任能力框架》。設定了職業知識、職業技能、職業特質及職業道德四個指標，這四個指標構成一個辯證統一的整體，其中職業知識是內部審計人員勝任能力的基礎，在此基礎上掌握相應的職業技能，職業特質和職業道德同時起著重要作用。企業內部審計人員職業勝任能力指標構成首先，根據管理學中的“冰山理論”，職業化素質在個人職業勝任能力中起著至關重要的作用。內部審計人員勝任能力中的職業特質包括：積極主動、自我激勵、對信息及時反應力、政策洞察力和對于成就的渴望。其次，企業內部審計人員作為專業技術類員工，應具有相應的職業知識和職業技能，這直接影響著內部審計人員的工作成績、準確性和工作效率。另外，職業道德對于各行各業的從業人員都十分重要，也是內部審計人員職業勝任能力評價的其中一項非常重要的指標。

三、內部審計人員勝任能力框架構建

本文是在內部審計人員職業勝任能力評價指標確定的基礎上，遵循重要性、適應性、評價性原則構建評價體系。其中，重要性原則是指評價指標體系的系統化決定了其在進行評價指標選取時，不可能全面選取，而只應該選取與內部審計實際工作高度相關的、能體現勝任能力重要性的指標；適應性原則是指理論源于實踐并指導實踐，一個評價體系建立之后是要應用于實踐的，并受實踐來檢驗的，所以評價指標體系對使用者，包括高等學校、企業、內部審計人員來說是切實可行的，對評價對象來說評價結果是客觀合理的；評價性原則是指選取指標評價的目的在于評價企業內部審計人員職業勝任能力，最終提升其勝任能力水平，所以應選取能夠有效地評價個體的，促使個體自覺提升自身能力水平的指標。企業審計人員職業勝任能力評價指標體系在勝任能力（Ability）總目標下，構建三級指標，同時按照企業環境分為初級、中級、高級審計人員，以便于企業在實際中應用。初級審計人員指普通內審科員；中級審計人員指審計科科級人員、主任審計員；高級審計員指處級審計員，總審計師。

四、小結

企業內部審計人員能力素質的高低主要由四方面因素決定：一是內審人員受教育程度，二是參加資格考試，三是后續教育水平，四是日常審計工作積累。其中高質有效的后續教育是保證內審人員能力素質的重要途徑，因此加強內審人員后續教育能夠發揮積極作用。

國企工程審計論文范文 第四篇

一、中小城商行內部審計的現狀

(一)內部審計機制不健全

目前，中小城商行基本按照監管部門的要求，在董事會層面設立了審計委員會，負責對銀行經營管理活動開展內部審計工作，但是實際操作中負責具體工作的人員，仍是經營層下設內部審計部門的人員，審計項目的確定也往往取決于經營層，這種換湯不換藥的做法導致內部審計的職責和權限不對等，內部審計的相對獨立性仍然難以保證，在很大程度上影響了內部審計職能的有效發揮。

(二)內部審計技術落后

隨著計算機技術的發展，銀行業務形式發生了巨大變化，幾乎所有的商業銀行業務都要通過計算機完成，這種變化使得銀行內部控制部分環節前移向客戶端，對商業銀行的內部審計形成了新的挑戰。目前，中小城商行的內部審計手段明顯落后，仍運用傳統的查憑證、翻賬簿、看報表的方式，取得審計資料，工作效率低，發現問題滯后，對問題的定性主觀性強，沒有專門的處理審計事務的系統軟件，無法與業務處理系統對接，內部審計仍停留在事后審計的階段。

(三)內部審計力量薄弱

(四)內部審計范圍有限

中小城商行內部審計工作仍停留在檢查會計憑證、報表等資料是否真實、完整，業務操作是否合規、合法的事后審計層面，缺乏對信貸資產質量、風險責任、經濟效益進行事前和動態的審計和監督，更缺乏對銀行內部管理結構、內部控制狀況、各崗位業務規范狀況等做出總體評價和建議，與銀行業務的日益創新，經營范圍的不斷拓展形成了鮮明對比，已經無法滿足商業銀行加強內部管理、嚴格自律、提高效益和防范風險的內在需要。

二、提高中小城商行內部審計有效性的對策

(一)建立健全內部審計組織架構

進一步建立健全董事會下設立審計委員會的組織架構，撤銷經營層下設的內部審計部門，人員及職責均上收至審計委員會，由審計委員會全權負責經營活動的內部審計，分支機構的內部審計工作亦由審計委員會制定專人或專職部門負責，直接向審計委員會負責，審計委員會直接向董事會負責。在這種模式下，董事會可以通過審計委員會，直接掌握沒有任何粉飾的經營活動審計結果，確保了內部審計在相對獨立的職權下，有效開展審計工作，為決策層提供有效的決策依據。

(二)擴大和充實內部審計范圍

加強對創新業務的審計，例如對金融衍生品、電子銀行產品等的審計，通過審計尋求防范金融風險和促進金融創新的平衡點。加強對混業經營業務的審計，將證券、保險、信托業務等逐漸納入商業銀行常規審計范圍。加強對經營活動的事前和事中審計，逐漸將內部審計范圍擴大到信貸資產質量、風險責任和經濟效益的事前和事中監督，建立能夠對內部管理結構、內部控制狀況及各崗位業務規范狀況等做出總體評價和建議的全流程內部審計。

(三)改進和創新審計方法

國企工程審計論文范文 第五篇

一、制度建設是內邵審計文化體系的保障

企業的內部審計人員應該在認真學習國家相關審計法規及國際上先進審計理念的基礎上，認真分析，仃細研究，借鑒成功的思路，結合企業實際，制定內部審計相關制度，如《內部審計工作規定》、《經濟責任審計管理辦法》、《建設項目內部審計實施細則》、《內部審計人員管理辦法》等內部審計規章制度。并在今后的審計實踐中，不斷修訂完善，要做到內審基木制度有剛性，執行力強;內審細則性制度程序化，操作性強。切實可行的規章制度為深入開展內部審計工作提供制度保障，是內部審計目標實現的根木保障。

1．建立經濟責任審計標準評價評價體系，促進經濟責任審計向標準化和程序化發展

經濟責任審計是電力企業內部審計項目的重中之重，審計結果的真實有效以及審計結果的運用直接影響審計文化在組織內部的滲透;同時經濟責任審計是所有審計項目里審計范圍最廣的審計，涵蓋了經營成果真實性審計、效益審計、內部控制審計等項目的方法和內容，所以建立一套適合電力企業基木建設管理與生產運營特點的經濟責任審計評價體系是保障電力企業的經濟責任審計順利開展的前提。以資產負債真實性核實為重點，以建設資金來源及占用情況為主線，根據國家對基木建設管理要求，結合企業基木建設的特點以及對領導干部績效考核標準，把基木建設過程管理中所采取的管理方法及取得的成果作為審計評價的重要內容，并逐步形成以遵守財經紀律和個人廉潔自律、內部控制健全有效、質量安全管理、建設期管理、工程造價管理以及與簽定的年度目標責任狀為主的評價體系，并制定了和該評價體系配套的考核指標。通過經濟責任審計評價體系的逐步完善，促進電力企業領導干部的經濟責任審計向標準化和程序化發展。

2．構建部分內部審計業務外部化的審計模式，建立社會審計機構實施內部審計業務常態化管理模式

按照現代企業制度運作的實際和審計人員不足的現狀，探索利用社會中介審計力量強化內部審計的審計模式，以達到降低審計成木，多辦事，精干內審隊伍、資源共享，優勢互補的目的。目前，電力企業的內部審計外包業務，僅限于對經濟活動數據的真實性、合法性的審計項目，如工程結算審計、建設項目跟蹤審計業務等。在企業實施審計業務的中介淚L構同時履行“監督與服務”的內部審計和社會審計雙重職責，并在審計業務合同中明確約定。與中介淚L構簽定的咨詢合同要明確約定其咨詢成果文件為以反映審計發現問題和整改建議為主的“審計意見單”、“整改建議書”，和根據審計進度出具的“概算執行分析報告”、“工程結算審核報告”、“竣工決算審計報告”、“管理建議書“等，逐步形成“審計實施、分期報告、迅速反饋、及時糾正”的內部審計常態化管理模式。

二、以理念創新和工作成果實現內邵審計文化的凝聚力

三、結語

構建電力企業內部審計文化體系，不僅讓內部審計起到了企業的“保健良醫”的作用，更成為企業的“管理顧問”。通過為企業價值增值提供高效優質服務，促進企業管理水平的全面提高，全面提升企業社會價值、信用價值、資產價值、人木價值，企業可持續發展及行業競爭能力。

國企工程審計論文范文 第六篇

摘要：在工程造價審計工作中，如何防范審計風險，關鍵在于降低檢查風險。

關鍵詞：防范 工程造價 審計風險

工程造價審計是指對工程建設項目投資所進行的審核定價。工程造價審計具有外部敏感性強、專業結構范圍廣、審計環境復雜等業務特點，因而審計風險也較大。

工程造價審計風險是指審計人員在實施工程造價審計后發表不恰當審計意見的可能性，它貫穿于項目決策、設計、施工、竣工驗收和投資運營的全過程。工程造價審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險組成。究其原因，分別來自施工單位、建設單位。應該說，固有風險和控制風險是在審計工作開始前就已存在的。作為對固有風險與控制風險的防范，審計所能做的就是認真做好審前準備工作，調查了解建設項目的內控制度情況和施工單位的誠信度，從而有針對性地開展審計，達到降低風險的目的。在工程造價審計工作中，如何防范審計風險，關鍵在于降低檢查風險。要注重抓好以下五個環節。

一是把好合同協議審核關，這是基礎。

應重點關注合同條款的合理性，是否存在責權利不平等；關注合同條款的嚴肅性和合同條款前后的一致性；關注補充合同與招標文件、原合同的一致性，強化對施工合同的規范化管理，真正從質量、進度、造價三方面對建設項目進行有效控制。

二是把好工程量計算關。

這是工程審計的根本。施工單位一般會通過虛報工程量，改頭換面。重復計算工程量來增加工程造價。去偽存真核減工程量是降低工程造價的基本手段。工程量審計方法主要有全面審核法、重點審核法、對比審核法、分組計算審核法、篩選法等，對隱蔽工程主要是通過查閱隱蔽工程驗收資料來確定其真實情況。在工程量審核中，要關注施工變更單的審核。主要審查手續是否符合程序要求，簽字是否齊全有效，內容是否真實合理，費用是否應該由甲方承擔，同時復核計算方法是否正確、工程量是否屬實、單價是否合理。

三是把好套用定額關，這是審計的重點。

施工單位在套用定額時一般會通過高套定額子目、重復套用定額子目、調整定額含量和補充定額子目來提高工程造價。在審核套用預算單價時要注意以下幾個問題：對直接套用定額單價的審核時，注意采用的項目名稱和內容與設計圖紙的要求是否一致，工程項目是否變相重復。對換算的定額單價審核時，要注意換算內容是否允許換算。允許換算的內容是定額中的人工、材料或機械中的全部還是部分，換算的方法是否正確。補充定額單價的審核，則主要是檢查編制的依據和方法是否正確，材料種類、含量、預算價格、人工工日含量、單價及機械臺班種類、含量、單價是否科學合理。

四是把好材料差價審核關，這是工程造價審計的關鍵。

原則上應根據合同約定方法，再結合甲方現場簽證確定材料價格。合同約定不予調整的，審計時不應調整；合同約定按施工期間信息價格調整的，可以根據施工日志及施工技術資料確定具體的施工期間及各種材料的具體使用期間，有些工程工期較長，或有階段性停工的，可根據各種材料的使用時期采用使用期間的平均信息價。對于信息價中沒有發布的，或甲方沒有簽證的材料價格，需要平時對材料價格收集積累，必要時可以三方一起進行市場詢價確定。

五是把好取費標準審計關，這是審計的最后關口。

取費應根據工程造價管理部門頒發的定額和相關規定，結合工程造價相關文件來確定費率。審核時應注意取費文件的時效性、執行的取費表是否與工程性質相符、費率計算是否正確、人工費及材料價差調整是否符合文件規定等等。

綜上所述，工程造價審計是有效控制投資至關重要的環節。盡管控制工程造價的方法、渠道很多，但是最根本的是要在實踐中加強認識，我們自己必須與設計、監理、施工等有關方面密切配合，共同把關，同時不斷提高審計人員素質，完善管理制度。把高質量、高效益的控制工作真正落到實處，才能提高造價管理工作的質量，最終提高建設工程的經濟效益。

國企工程審計論文范文 第七篇

一、加強內部審計質量控制的重要意義

（一）促進企業內部審計事業發展

隨著內部審計質量控制的不斷提高，內部審計也在不斷地發展完善，因此如果想給企業內部審計的發展帶來積極的作用，強化內審質量控制，提高內審質量控制的質量就成了必然的選擇。同時，它還起著提高審計部門地位的作用，為進行審計活動提供良好的環境；更加利于審計團隊素質的培養，通過對審計工程中的審前階段、審中階段和審后階段等各環節的深化，審計中的工作人員對素質要求有了全新的認識，在社會壓力、自身動力的雙重影響下，審計團隊的職業道德素質和專業知識將會有明顯地提升，目的是更好的順應當代發展對內部審計的需要。

（二）為內部審計質量控制準則的制定提供實踐基礎

可以從加強內部審計質量控制的實踐過程中積極總結經驗、找出規律，同時吸收國外發達國家對我國有實質性幫助的經驗和先進的管理模式，竭力創造適合我國基本國情有我國自身特色的內部審計質量控制系統，為我國制定內部審計質量控制準則打下良好的實踐基礎。頒布《內部審計質量控制準則》是我國審計事業順應時代發展的需要，也是我國內部審計事業與國際接軌的需要。

二、我國企業內部審計質量控制存在的問題

（一）對內部審計質量控制的認識不到位

領導不重視，審計形同虛設。調查發現，人事組織部門在安排內審人員時，大多不考慮相關人員的知識結構、業務水平、工作勝任能力。一般情況是根據領導意愿，為財務、預算等部門“遺棄”人員找一個安生之地，可概括為審計部門是“老弱病差休”職員的“棲息場所”。特別是在某些基層單位，審計淪為可有可無的尷尬境界。此外，我國的許多企業，管理層沒有認識到內部審計的作用，他們對內部審計工作的支持是有限的，這大大影響內部審計質量，制約了內部審計的發展。

（二）企業內部審計質量控制主體的權責落實不到位

當前有些企業對內部審計質量控制不能引起足夠的重視，獨立的內部審計質量控制機構及相應的工作團隊設置也不完善，有些規模較大的企業因為日常內部審計工作量比較大，人事部門的工作做的不到位，幾乎很少安排人員從事內部審計工作，即使安排了，內部審計人員也大都無暇顧及內部審計質量控制工作。另有一些企業盡管安排了人員從事內部審計質量控制工作，但質量控制主體不夠明確，忽略了內部審計工作中和管理中的責、權、利相統一的法則，沒有有效地激勵制度和責任制度輔助內部審計質量控制工作，多數監督檢查工作草草了事，沒有發揮真正的作用。

（三）內部審計質量控制的標準不健全

現在使用的內部審計制度體制建設側重于內部審計法律、內部審計標準和規則的建設，忽略內部審計質量控制標準的建設，導致內部審計質量控制標準不確定、不具體，可操作性較差，內部審計質量控制缺乏系統性，各單位內部審計控制標準無章可循，質量參差不齊。

三、完善我國企業內部審計質量控制的對策

（一）加強對內部審計質量控制的認識

全面提升企業領導層和內部各部門對內部審計工作的認識，改變傳統看法上的偏差，重新認識到內部審計質量控制工作的重要性。同時，內部審計人員也應積極通過自己的工作，讓企業了解內部審計的重要性，創造積極的審計環境。

（二）落實內部審計質量控制主體權責

完善企業的內部審計質量控制機構的設置，對規模、審計業務量較少的企業，可設立兼職內部審計質量控制崗位或由內審部門負責人直接負責內部審計質量控制；對規模、審計業務量較大的企業，可設置專門的內部審計質量控制部門，明確內部審計質量控制主體權責，建立健全的內部審計質量控制體系。

（三）完善內部審計質量控制的標準

內部審計質量控制標準應根據內部審計準則為基礎，根據審計工作階段進行細致劃分，明確內部審計的準備階段、實施階段、結論階段等各階段的質量標準，同時要不斷地根據日后工作遇到的實際問題對標準進行修改，生成最終的內部審計質量標準方案，提高作業標準化，減少審計中的隨意性，保證審計質量。

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